V Avstriji imamo hčerinsko podjetje, ki ni davčni zavezanec. Za to podjetje smo naročili in plačali nočitev njihovega zaposlenega v Avstriji. Prejeli smo račun s 5 % MwSt, ki si ga povrnemo. Zanima nas, kako izstaviti račun za prefakturiranje nočitve podjetju v Avstriji, kako je z DDV?

Pri hotelskih storitvah gre za storitve v zvezi z nepremičnino, ki so obdavčene v državi, kjer se nahaja nepremičnina, v našem primeru v Avstriji. Če bi želel slovenski zavezanec pravilno postopati, bi moral na izdanem računu obračunati avstrijski DDV, za kar bi potreboval avstrijsko DDV številko, razen v primeru, če se v skladu z avstrijskim zakonom obveznost obračuna DDV lahko prenese na prejemnika, ki je mali davčni zavezanec. To možnost je potrebno preveriti v Avstriji.

V kolikor slovenska družba vloži zahtevek za vračilo avstrijskega DDV, se lahko zgodi, da avstrijski davčni organ preveri namen uporabe in presoja, ali bi bila slovenska družba dolžna pridobiti avstrijsko DDV številko. Za to je sicer po mojem mnenju malo možnosti, ni pa nemogoče.

Če iz računa izhaja, da so bile storitve opravljene neposredno za avstrijsko družbo in je slovenska družba račun plačala v imenu in za račun hčerinske družbe, bi se morda lahko sklicevali na prefakturiranje v skladu s členom 36.(6)c) ZDDV-1, seveda če so za to izpolnjeni tam navedeni pogoji. V takem primeru se DDV ne obračuna (ne v Sloveniji ne v Avstriji), avstrijska družba pa račun hotela obravnava kot svoj prejeti račun.