V skladu z določili Zakona o dohodnini – ZDoh-2 (Uradni list RS, št. 13/11 – uradno prečiščeno besedilo, 9/12 – odl. US, 24/12, 30/12, 40/12 – ZUJF, 75/12, 94/12, 52/13 – odl. US, 96/13, 29/14 – odl. US, 50/14, 23/15, 55/15, 63/16, 69/17, 21/19, 28/19, 66/19, 39/22, 132/22 – odl. US in 158/22) in Pravilnika o določitvi usklajenih zneskov olajšav, enačbe za določitev olajšave in lestvice za odmero dohodnine za leto 2022 (Uradni list RS, št. 41/22) veljajo za davčno leto 2023 naslednje stopnje dohodnine in olajšave:
|
Če znaša neto letna |
Znaša dohodnina v evrih |
||
|
Nad |
Do |
|
|
|
|
8.755,00 |
|
16 % |
|
8.755,00 |
25.750,00 |
1.400,80 |
+ 26 % nad 8.755,00 |
|
25.750,00 |
51.500,00 |
5.819,50 |
+ 33 % nad 25.750,00 |
|
51.500,00 |
74.160,00 |
14.317,00 |
+ 39 % nad 51.500,00 |
|
74.160,00 |
|
23.154,40 |
+ 50 % nad 74.160,00 |
Stopnje dohodnine:
Pri izračunu akontacije dohodnine od dohodka iz zaposlitve, ki ga izplača glavni delodajalec, se za davčno leto 2023 uporabijo stopnje dohodnine in lestvica preračunana na 1/12 leta:
|
Če znaša neto mesečna |
Znaša dohodnina v evrih |
||
|
Nad |
Do |
|
|
|
|
729,58 |
|
16 % |
|
729,58 |
2.145,83 |
116,73 |
+ 26 % nad 729,58 |
|
2.145,83 |
4.291,67 |
484,96 |
+ 33 % nad 2.145,83 |
|
4.291,67 |
6.180,00 |
1.193,08 |
+ 39 % nad 4.291,67 |
|
6.180,00 |
|
1.929,53 |
+ 50 % nad 6.180,00 |
Davčne olajšave:
1. Splošna olajšava
Višina skupne splošne olajšave je odvisna od višine skupnega dohodka v letu 2023:
|
Če znaša skupni dohodek v evrih |
Znaša splošna olajšava v evrih |
|
|
Nad |
Do |
|
|
|
16.000,00 |
5.000,00 + (18.761,40 - 1,17259 x skupni dohodek) |
|
16.000,00 |
|
5.000,00 |
Pri izračunu akontacije dohodnine od mesečnega dohodka iz delovnega razmerja se upošteva:
|
Če znaša mesečni bruto dohodek iz delovnega razmerja v evrih |
Znaša splošna olajšava v evrih |
|
|
Nad |
Do |
|
|
|
1.333,33 |
416,67 + (1563,45 - 1,17259 x skupni dohodek) |
|
1.333,33 |
|
416,67 |
Če delojemalec ne želi, da se mu pri izračunu akontacije dohodnine upošteva povečana splošna olajšava (o čemer obvesti delodajalca), se davčna osnova zmanjša za 416,67 evrov.
2. Osebne olajšave
|
Namen |
Letna olajšava v evrih |
Mesečna olajšava v evrih |
|
invalidu s 100% telesno okvaro |
18.188,61 |
1.515,72 |
|
zavezancu po dopolnjenem 70. letu |
1.500,00 |
125,00 |
|
zavezancu, ki prostovoljni in nepoklicno opravlja operativne naloge zaščite, reševanja in pomoč nepretrgoma najmanj 10 let |
1.500,00 |
125,00 |
3. Posebna osebna olajšava
Za rezidenta, ki se izobražuje in ima status dijaka ali študenta, znaša 3.500,00 evrov.
Za rezidenta, prejemnika dohodka iz delovnega razmerja, do dopolnjenega 29. leta, znaša 1.300,00 evrov. Olajšava se priznava na letni ravni, sorazmerno glede na število mesecev delovnega razmerja v davčnem letu, pri čemer se upošteva vsak polni mesec zaposlitve.
4. Posebna olajšava
|
|
Letna olajšava v evrih |
Mesečna olajšava v evrih |
|
Za prvega vzdrževanega otroka |
2.698,00 |
224,83 |
|
Za vzdrževanega otroka, ki potrebuje posebno nego in varstvo |
9.777,00 |
814,75 |
|
Za drugega vzdrževanega otroka |
2.933,00 |
244,42 |
|
Za tretjega vzdrževanega otroka |
4.892,00 |
407,67 |
|
Za četrtega vzdrževanega otroka |
6.851,00 |
570,92 |
|
Za petega vzdrževanega otroka |
8.810,00 |
734,17 |
Za vse nadaljnje vzdrževane otroke se višina olajšave poveča za 1.959,00 evrov (mesečno za 163,25 evrov) glede na višino olajšave za predhodnega vzdrževanega otroka.
|
Letna olajšava v evrih |
Mesečna olajšava v evrih |
|
2.698,00 |
224,83 |
5. Olajšava za prostovoljno dodatno pokojninsko zavarovanje
Največ do zneska premije, ki je enak 24 % obveznih prispevkov za pokojninsko in invalidsko zavarovanje za zavarovanca oziroma 5,844 % pokojnine zavarovanca in ne več kot 2.903,66 evrov letno.