Če prejmemo dohodke iz tujine, od katerih je bil na viru dohodka odtegnjen davčni odtegljaj (primeri: dohodki iz naslova obresti, najemnine, licenčnine, določene storitve ipd.), lahko ta plačan davčni odtegljaj pod določenimi pogoji upoštevamo kot odbitek od svoje davčne obveznosti. Enako velja, da si lahko v tujini plačan davek odbijemo, če ga je plačala podružnica, ki jo ima podjetje ustanovljeno v tujini.

Odbitek tujega davka ima določene omejitve, kot so:

1. je omejen, saj ga lahko upoštevamo le v letu, v katerem je bil dejansko plačan,

2. ni dovoljen prenos v naslednja davčna obdobja, če je davčna osnova tekočega leta negativna,

3. znesek odbitka je v višini efektivne davčne stopnje, ki se izračuna glede na obdavčitev dohodka v Sloveniji (vsako leto je stopnja drugačna).

Primer: Izračun efektivne davčne stopnje in odbitek tujega davka

Na dosežen dohodek v tujini smo plačali davek v višini 40.000 evrov po davčni stopnji 15 odstotkov, kar je vrednostno 6.000 evrov.

Odbitek davka, ki smo ga plačali v tujini, si lahko v davčnem obračunu upoštevamo za 2.040 evrov (40.000 € x 5,1 / 100).