Odkup terjatev – knjiženje pri odkupniku (faktorju)

01. 12. 2021

Družba 1, d. o. o., je odkupila terjatev družbe Dražba 2, d. d., ki jo ima do družbe Družba 3, d. o. o., v vrednosti 20.000 evrov. Vrednost diskonta je 15 odstotkov. Družba 1, d. o. o., je od družbe Družba 3, d. o. o., prejela v celoti plačilo odkupljene terjatve.

Zap. št. Kategorija Konto Debet Kredit
1 Odkup terjatve in obračun diskonta
Druge kratkoročne finančne naložbe, razporejene in merjene po nabavni vrednosti - terjatev 176 20.000
Druge kratkoročne finančne naložbe, razporejene in merjene po nabavni vrednosti - diskont 176-1 3.000
Druge kratkoročne finančne obveznosti 279 17.000
2 Nakazilo prodajalcu terjatve
Denarna sredstva na računih, razen deviznih 110 17.000
Druge kratkoročne finančne obveznosti 279 17.000
3 Prejem plačila od kupca
Druge kratkoročne finančne naložbe, razporejene in merjene po nabavni vrednosti - terjatev 176 20.000
Druge kratkoročne finančne naložbe, razporejene in merjene po nabavni vrednosti - diskont 176-1 3.000
Finančni prihodki iz drugih finančnih naložb 773* 2.459,02
Obveznosti za obračunan DDV 260 540,98

*3.000 € / 1,22

Nazaj

s