Objavljamo tehnične specifikacije in odgovore na pogosta vprašanja glede evidence obračunanega DDV in evidence odbitka DDV.

1. Ali mora davčni zavezanec, katerega davčno obdobje je koledarsko trimesečje, vsak mesec oddati evidenci? (13. 2. 2025)

ODGOVOR:

Skladno z drugim odstavkom 85.b člena ZDDV-1 davčni zavezanec vodi evidenci za vsako posamezno davčno obdobje. Davčni zavezanec, čigar davčno obdobje bo koledarsko trimesečje, ne bo oddal evidenci za vsak mesec, ampak za vsako koledarsko trimesečje.

2. Davčni zavezanec je oddal evidenci 23. v mesecu, ki sledi mesecu obdobja evidenc. Iz predloženih evidenc oziroma podatkov v evidencah izhaja, da je davčni zavezanec opravljal transakcije znotraj Unije in je bil zato dolžan predložiti rekapitulacijsko poročilo iz 90. člena ZDDV-1. Ali bo davčni organ predizpolnil obračun DDV? (13. 2. 2025)

ODGOVOR:

Skladno s prvim odstavkom 88.d člena ZDDV-1 mora davčni zavezanec, če želi, da mu davčni organ predizpolni obračun DDV, evidence oddati najpozneje tri dni pred potekom roka za predložitev obračuna DDV. Ker je davčni zavezanec opravil transakcije znotraj Unije in je zato dolžan predložiti rekapitulacijsko poročilo iz 90. člena ZDDV-1, mora obračun DDV predložiti do 20. dne naslednjega meseca po poteku davčnega obdobja, to pa pomeni, da bi moral, če bi želel, da davčni organ sestavi predizpolnjen obračun DDV, oddati evidenci vsaj tri delovne dni pred potekom roka za predložitev obračuna DDV. Ker je davčni zavezanec oddal evidenci po roku, določenem za predizpolnitev obračuna, mu davčni organ ne bo predizpolnil obračuna DDV, zato ga mora davčni zavezanec oddati sam.

3. Davčni zavezanec je 8. v mesecu, ki sledi mesecu obdobja evidenc, oddal evidenci. Davčni organ je 9. v mesecu predizpolnil obračun. Davčni zavezanec je v predloženih evidencah uveljavljal vračilo presežka DDV. S katerim dnem začne teči 21 dnevni rok za vračilo presežka DDV? (13. 2. 2025)

ODGOVOR:

Če davčni zavezanec v evidencah uveljavlja vračilo presežka DDV, se predizpolnjen obračun, skladno s petim odstavkom 88.d člena ZDDV-1, šteje za obračun davčnega zavezanca z dnem vročitve predizpolnjenega obračuna DDV davčnemu zavezancu. Vročitev se šteje za opravljeno z dnem, ko davčni organ odloži predizpolnjen obračun DDV v informacijski sistem davčnega organa, do katerega dostopa davčni zavezanec. Navedeno pomeni, da je obračun oddan 9. v mesecu in od tega dne začne teči 21 dnevni rok za vračilo presežka DDV.

4. Davčni zavezanec je 8. v mesecu, ki sledi mesecu obdobja evidenc, oddal evidenci. Davčni organ je 9. v mesecu predizpolnil obračun. Davčni zavezanec je v predloženih evidencah uveljavljal vračilo presežka DDV. Ali lahko davčni zavezanec ponovno sam odda obračun na eDavkih? (13. 2. 2025)

ODGOVOR:

Ne, skladno s petim odstavkom 88.d člena ZDDV-1 se, če davčni zavezanec v evidencah uveljavlja vračilo presežka DDV, šteje za obračun davčnega zavezanca z dnem vročitve predizpolnjenega obračuna DDV. Davčni zavezanec, ki je že pred potekom roka za predložitev obračuna predložil obračun DDV in je po tem obračunu zahteval vračilo DDV, že vloženi obračun ne more več nadomesti z novim. Navedeno tako ne odstopa od dosedanje prakse oddaje obračunov DDV z uveljavljanjem zahtevka za vračilo presežka DDV.

5. Davčni zavezanec je 22. v mesecu, ki sledi mesecu obdobja evidenc, oddal evidenci. Davčni organ je še isti dan predizpolnil obračun. Iz predloženih evidenc oziroma podatkov v evidencah ne izhaja, da je davčni zavezanec uveljavljal vračilo presežka DDV, niti ni opravljal transakcij znotraj Unije, za kar bi bil dolžan predložiti rekapitulacijsko poročilo. Ali lahko davčni zavezanec ponovno odda evidenci, davčni organ pa mu bo ponovno predizpolnil obračun? (13. 2. 2025)

ODGOVOR:

Da, evidenci lahko ponovno odda. Davčni organ bo davčnemu zavezancu ponovno predizpolnil obračun DDV, če bo evidenci oddal vsaj tri delovne dni pred potekom roka za predložitev obračuna DDV.

6. Davčni zavezanec je 22. v mesecu, ki sledi mesecu obdobja evidenc, oddal evidenci. Davčni organ je še isti dan predizpolnil obračun. Iz predloženih evidenc oziroma podatkov v evidencah ne izhaja, da je davčni zavezanec uveljavljal vračilo presežka DDV, niti ni opravljal transakcij znotraj Unije, za kar bi bil dolžan predložiti rekapitulacijsko poročilo. Ali lahko davčni zavezanec sam na eDavkih odda obračun? (13. 2. 2025)

ODGOVOR:

Da, davčni zavezanec lahko do poteka roka za predložitev sam odda obračun DDV na eDavkih.

Dokument z dvajsetimi najpogostejšimi vprašanji in odgovori je objavljen na spletni strani Finančne uprave.

Vir: FURS in Gov.si